中小企业是经济活力与韧性的重要源泉。习近平总书记指出，中小企业能办大事。

今年3月13日，工业和信息化部等15部门联合发布《关于促进中小企业提升合规意识加强合规管理的指导意见》（以下简称《意见》），其中将财税合规作为合规管理重点领域之一，明确中小企业要依法履行纳税申报等义务，杜绝涉税违法行为，提升合规管理水平，实现长远健康发展。在近期的采访中，不少中小企业负责人表示，合规是中小企业核心竞争力的重要组成部分。

合规制度先行，更好把握市场主动

制度是中小企业合规建设的基础。《意见》提出，坚持因企制宜，引导企业完善合规制度。

“对中小企业而言，合规制度建设不是‘要不要做’的选择题，而是必须要做好的必答题。”华东政法大学财税法研究中心主任欧阳天健认为，中小企业要主动对接高质量发展要求，结合自身实际建立覆盖重点领域、关键环节和重要人员的合规管理体系，从而更早、更好把握市场主动。

为了帮助企业及时、准确享受税收优惠，国家税务总局淮北市烈山区税务局组织业务骨干成立服务专班，深入企业开展精准辅导，护航企业不断加大研发力度。

近日，2024年度纳税信用评价结果出炉。位于上海市黄浦区的上海大桥保安服务有限公司已连续4年获评A级纳税信用企业。该公司目前为迪士尼主题乐园停车场、远东国际广场等商业综合体和55家学校、医院提供安保服务。

“内控制度不是‘紧箍咒’，而是‘护身符’。”大桥保安财务负责人张燕青介绍，公司历经十余年发展，构建了涵盖财税内控、资金流转监管、合约全周期管控、数据安全防护、人力资源管理等全链条的内控管理体系，在把握市场主动上发挥了关键作用。

张燕青表示，公司聚焦涉税风险重点领域，打造了“制度引领、流程贯通、多级管控”的财务税控协同管理机制，从项目承接、服务执行到纳税申报，均配有全流程、标准化的操作细则。项目初期，公司财务、税务及合规管理部门协同开展风险评估，提前识别合同签订、费用结算等业务场景中潜在的涉税风险；项目执行期间，财务部门实时跟踪项目费用支出，确保成本列支符合税法规定，杜绝无票支出或虚增成本等违规行为；纳税申报环节，引入智能化管理系统，全流程数字化监管发票接收、开具等事项。同时，每月复核增值税、所得税等关键税种的申报数据。截至目前，公司实现连续19个月纳税申报零疏漏、零差错。

规章制度要充分发挥促进企业合规的作用，还需要有效的监督机制。重庆小南海水泥厂建立了内外协同的监督核查机制，每季度开展财税内控制度执行专项抽查，并与第三方机构合作不定期开展评估核查。得益于此，该公司有效防控各类财税风险，连续11年获评A级纳税信用企业。

合规价值彰显，更好赢得发展机遇

近年来，税务部门积极参与社会信用体系建设，持续优化纳税信用评价和管理体系，按要求定期向全国信用信息平台共享A级纳税人名单和重大税收违法失信主体信息；针对纳税信用A级纳税人，率先与29个社会信用体系建设部际联席会议成员单位实施联合激励，涵盖项目管理、税收服务、融资授信等18个领域，取得良好的正向激励效果，惠及众多中小企业。

国家税务总局大余县税务局在县农商银行设立“税银互动”便民服务点，为纳税人详细辅导纳税信用政策、助力企业依靠“诚信资产”获得银行信贷支持。

“合规即机遇，纳税信用直接影响企业声誉与合作前景。”上海赟楷人力资源有限公司创始人沈军表示，公司连续多年获评A级纳税信用企业，因此赢得了更多合作机会，特别是现在央企、跨国集团等都将企业纳税信用作为选择合作对象的重要指标。凭借A级纳税信用，公司成功入围上海自贸区人才服务供应商名录。

在中小企业发展过程中，许多初创企业由于规模小、缺乏抵押物等现实情况，难以从金融机构获得贷款。聚焦小微企业资金需求，国家税务总局自2015年起在全国推广“税银互动”守信激励措施。十年来，各地税务机关结合自身实际，积极与银行等金融机构合作，将小微企业无形的信用资产，变成扶持企业发展的有形资金。国家税务总局数据显示，2024年，全国小微企业通过“税银互动”获得银行贷款745万多笔，贷款金额超过3万亿元，同比增长7.8%。

江西省东阳实业发展有限公司是一家集绣花、织布、漂染、制衣为一体的生产型企业，已连续7年获评A级纳税信用企业。“多家银行将纳税信用作为核心授信依据。A级纳税信用帮助我们获得了更高的授信额度。”该公司财务负责人熊女士表示，2024年，公司凭借A级纳税信用，向银行申请到300万元的低息贷款。2018年—2025年4月底，公司累计获贷款超4000万元，综合融资成本下降18%。这些资金连续投入到设备更新和技术改造项目中，目前东阳实业已建成11条自动吊挂生产线、8条普通流水线，产能效率和产品质量实现双提升。

受益的不只有生产型企业，“税银互动”也为服务型企业引来了“源头活水”。位于宁波的宁海县苏通物流有限公司借助A级纳税信用，顺利从银行获得130多万元的低息贷款。“我们不同于实体制造企业，机器设备之类可以用于抵押的资产较少，‘税银互动’对我们来说特别友好，将纳税信用作为资产抵押，既便捷又实用。”该公司相关负责人蒋红霞表示，从6年前的60万元到现如今的130多万元，随着公司“纳税信用资产”的不断积累，公司从银行贷到的金额也在逐年提高。得益于这些资金，苏通物流加快了对重点乡镇深度覆盖的步伐。

合规支持有力，多部门协同防风险

“相对大企业来说，部分中小企业在税务合规管理方面相对薄弱。”西南政法大学财税法研究中心副主任廖呈钱认为，中小企业守法合规经营，需要税务部门等外部力量协同配合，帮助企业防范化解、有效应对各类风险。

据了解，税务部门近年来将服务延伸至风险生成前端，完善纳税信用提示提醒机制，通过优化征纳互动服务，及时帮助经营主体主动纠正各类失信行为，防范化解税费风险。同时，税务部门面向重点群体分类开展“税企面对面”“开业第一课”“网络主播依法诚信纳税一堂课”等引导合规经营系列宣传活动，帮助中小经营主体健全内控体系机制，引导其将合规从“被动要求”转变为“主动追求”。

国家税务总局普洱市税务局以2025年“春雨润苗”专项行动为契机，组织“税惠服务团”深入商户开展合规经营、诚信纳税宣传。

“企业发展初期，自身管理和政策把握难免有偏差，税务部门提前预警，并且提供修复渠道，给了小企业容错空间，对企业长远发展很重要。”江西省赣州市寻乌县泰盛农林发展有限公司负责人严来晖介绍，公司主要种植销售富硒蓝莓，在发展起步阶段，公司积极寻求与商超合作打开销路，但当时因财务管理不成熟，出现未按规定期限填报财务报表等问题，即将导致纳税信用降级，达不到高端商超的准入门槛。

“正犯难的时候，我们收到税务局的提醒信息，告知可以及时补办，尽量消除不良影响。”严来晖介绍，公司立即补报财务报表，并向税务部门申请纳税信用修复。寻乌县税务局经过核实，确定公司符合信用修复条件，辅导公司成功修复纳税信用至B级。之后，公司顺利通过供应链资格审查，成功拿下品牌合作订单。不仅如此，税务部门还协助公司分析涉税风险问题根源，完善内部管理机制，避免再次发生同类风险。

促进企业合规涉及劳动用工、财税管理、知识产权等多方面，需要部门携手推出多层级合规服务。近年来，国家税务总局联合全国工商联，自2021年起每年开展“春雨润苗”专项行动，今年更扩围至发改、工信、人社、市场监管、医保等七部门，通过联合开展针对性辅导与精准化推送，带动小微经营主体合规经营，维护法治公平。

据悉，2024年，税务部门通过开展“春雨润苗”专项行动、“中小企业服务月”和“全国个体工商户服务月”活动，累计组织开展宣传辅导活动7万余场次，惠及中小微经营主体1039万户次，组织“走流程 听建议”活动4000余场次，收集响应诉求3.8万余条。

“中小企业应积极拥抱合规。”中央财经大学党委常委、副校长陈斌开建议，中小企业初期根据自身行业特点，优先关注高风险领域，逐步构建科学实用的合规体系，实现持续稳健发展。政府各部门要强化政策创新和资源投入，优化中小企业合规发展环境，不断完善中小企业合规服务体系，共同构建更加公平、透明、法治的市场环境。

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