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新成立公司,选择一般纳税人还是小规模?

2019/12/25

  每个新成立的企业总会遇到这样一个问题:我公司是注册为小规模纳税人还是一般纳税人啊?对于这个问题,大家可以根据自己公司具体情况参照以下内容进行选择!

一、小规模和一般纳税人的区别

      一般纳税人 :基本税率13%,实行差额征税,销项-进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”,对方可在360天内认证抵扣,一般纳税人也有0%、6%、9%的税率。

      小规模纳税人 :适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每月不含税销售额10万,季度30万免征增值税),所开普通发票对方不能抵扣(税务代开的税率为3%的专票可以)。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。

二、选择一般纳税人或小规模需注意以下几点

1、你的客户

      一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要求你提供专用发票,你就需要办理一般纳税人。

2、你的供应商

      一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就别当一般纳税人了。

3、你的企业所得税

      不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税企业吃不消!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。

4、看现行优惠政策

      小规模纳税人月销售额不超过10万,季度销售额不超过30万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必须全部计税。

5、考虑企业形象

      一般纳税人对于企业的形象,有正面和积极的作用,对企业开发客户有一定的好处。

      温馨提示 : 公司刚刚成立,需根据自身实际情况合理选择纳税身份,这里要注意的是,现在新成立的一般纳税人,除国家税务总局另有规定,不得转为小规模纳税人(2019年之前成立的一般纳税人,在今年年底前可以转换成小规模纳税人)